会计师记账|2019中国香港公司报税

中国香港公司报税攻略

中国香港公司报税时间

中国香港公司报税周期与大陆不同，不用每月报税。新成立的中国香港有限公司自成立之日起至18个月时会**收到税务局发出的税表，**次报税完毕后，每一年报1次（中国香港公司报税与交税是分开的，报税一定要报但是未必就要交税，但审计后处于负利润的公司则无须缴税，同时，亏损额可抵扣下一年度盈利收入）。

如有关人士在开始经营业务18个月后仍未收到税务局发出的利得税报税表，应主动向税务局查询有关税务申报事宜。

一般情况下，有关人士必须于税表下发后1个月(新成立的中国香港公司在三个月)内，与公司年度审计报告和年度税表一同递交中国香港税务局。如公司未能在规定时间内提交审计报告及税表，可委托中国香港秘书服务公司办理税表延期。

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收到中国香港税局下发的税表该如何处理？

判断自己的公司是否可以零报

在中国香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动，您已经开始经营业务了。 要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务：

1、银行账户已经留下经营记录；

2、**海关、物流公司已经留下进出口记录；

3、与中国香港客商发生购销关系；

4、在中国香港已经聘请雇员；

5、容许或授权在中国香港使用**，商标设计等资料；

6、容许或授权在中国香港使用动产收取租金，租赁费等款项；

7、委托在中国香港代销；

8、其它得自或产生于中国香港的利润。

中国香港财政年度及报税时间表

财政年度：财政年度一般为12个月，**年可以延至18个月；报税时间一般为财政年度结束后一个月，如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。

以下是报税时间表，仅供参阅：

财政年度（结账月份） 延期后较晚报税时间

　（1）1-3月：当年11月15号

　（2）4-11月：次年的4月15号

　（3）12月：次年的8月15号

中国香港公司记账

中国香港公司记账准备及资料准备

　1、记账前的准备

　　①虽然中国香港**要求按年度报税， 企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料；

　　②票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符；

　　③承认的票据：与中国内地相比，中国香港**承认所有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

　2、记账需要提交的资料

　　银行月结单及水单；

　　销售票据：发票、合同；

　　成本票据：发票、合同；

　3、费用票据

　　工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等；

　4、其它相关文件

　　章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、固定资产票据、投资相关文件、做账年度购销发票及相应的收付款单据等。

中国香港会计师审计

中国香港公司审计核数

在中国香港公司完成记账操作之后，交由中国香港持牌会计师进行账目审计，由于内地会计与中国香港会计在记账方式上有所差别，因此我们建议中国香港公司应该委托具有专业资质的代理服务公司处理公司的会计事务，他们更具备专业性，能够根据公司的账面情况，分析问题并给予筹划建议！通常这个过程可以由专业的中国香港会计师事务所一站式处理。中国香港审计师/核数师出具一份不保留意见的审计报告，更加有利于企业成功报税，还能为企业的长远发展提供有利证明！而一份有保留意见的中国香港审计报告则*引发中国香港税务局对公司进行进项财务调查！

有关审计公司帐目的一般所需文件，中国香港公司提供该年度的有关文件，明细如下：

　（1） Financial Statements and Trial Balance;
　　　　财务报表及电子表格；
　（2） Ledger including general ledger, subsidiary ledger, bank/cash book, and petty cash book;
　　　　帐册包括总分类帐，明细分类帐，银行日记帐及现金日记帐；
　（3） Stock book;
　　　　存货明细帐；
　（4） Monthly bank statements;
　　　　银行月结单；
　（5） Vouchers including payment vouchers, receipt vouchers and journal vouchers;
　　　　记帐凭证包括支出传票，收入传票及分录传票；
　（6） Sales invoices;
　　　　销货发票；
　（7） Purchase invoices.
　　　　购货发票。

审计师是要在遵守《中国香港会计师工会准则》的前提下进行审计的。审计不同于会计，更加要谨慎。首先，我们要调查和了解被审计单位，大致知道被审计单位的基本情况，例如经营范围、注册时间、年审资料以及公司资料，查看被审计单位当年是否有董事股东变更或者公司改名，这些会影响到审计工作，直接反映在审计报告里。除此之外，我们还要查看客户以往接受审计情况，还有核对银行账户余额是否与银行询证一致。

审计的原则就是讲求证据，票据一定要真实、合法。像客户提供的销售、成本发票，审计师要查看会计在做帐的时候发票日期、双方公司、币种、金额是否填写有误，还要查看发票是否有附带其他信息，比如付款方式、发货时间等等。一般审计师会根据被审计单位提供的票据大致了解被审计单位是否真实，可靠。正常来说，被审计单位提供给审计师的票据应当有采购单、订货单、出库单、运货单、合同与发票，这样才能够了解情况，知道所有的交易是否在当年全部实现抑或是有存货剩余。

检查完所有的票据和会计科目无误后，审计报告较重要的就是审计意见了，审计师会根据被审计提供的票据所呈现出的情况出具审计意见。中国香港公司记账审计、税务申报不仅仅是税局的要求，也是企业持续发展必经之路，望广大企业重视。